现金流概念
Posted: Mon Dec 09, 2024 5:30 am
在财务管理的实践和理论计算中，不断出现“现金流量”作为一个经济范畴的表述，但这一概念尚未形成单一明确的定义。 IFRS（国际财务报告制度）是这样表述的：“现金流量是现金和现金等价物的流入和流出。”但 Y. Brikhrem 认为，现金流量应被视为特定时期内公司资金的实际流入（和流出）。
通常，现金流量的财务分析涉及确定企业现金流量的结果。也就是说，从收到的收入中减去销售产品的成本、税收和其他扣除额。
事实证明，现金流可以被认为是 英国华侨华人数据 由于实施某些经济项目或公司拥有的任何资产的运作而产生的（在一定时期内）资金的所有收入和支出。
现金流分类
公司现金流量按照不同指标进行分类。
考虑到方向：
积极的流动是公司收到的一切；
负流量（即流出）是公司的费用；
前两个符号的组合，其关系如下：其中一种流量类型的变化迟早会导致第二种流量类型的变化。
考虑到管理水平：
公司现金流；
部门；
商业交易。
正确组织的财务管理可以让您快速监控和分析公司的现金流，识别错误计算并快速消除它们。
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考虑到活动类型：
当前活动：销售收入、税款、工资等；
金融活动：贷款、信贷等；
投资活动：与收购财产相关的任何业务。
现金流分类
考虑到与企业本身的关系：
内部流动：公司内部流动的资金；
外部流动：资金从公司到交易对手的流动，反之亦然。
根据计算方法：
累积流量：这是所选时间段内所有流量的总和；
净流量：计算所有流入并从中减去所有流出。
也读一下！
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通常，分析组织的现金流量涉及确定净流量和自由流量。后者是指在支付除债务支付之外的所有费用后营业利润中剩余的资金，即它显示了公司有多少可用资金。
现金流管理原则
以下是对公司现金流进行合理管理时具有决定性重要性的原则：
从本质上讲，现金流是企业的“财务血液循环”，企业的一切经济活动都依赖于现金流。正确组织现金流是公司财务健康和效率的保证。
现金流可以稳定运营流程并提高其节奏。延迟付款会立即导致原材料和库存形成中断、生产率、产品销售指标下降等。但管理良好的现金流可以提高所有流程的节奏，并有助于产量和销售收入的增长。
现金流管理原则
现金流有助于公司的战略发展，确保在此过程中的财务稳定。它们彼此同步得越好（在数量、持续时间方面），企业就越稳定，发展就越积极，就越快实现战略目标。
现金流是一种有效的金融工具，正确使用它可以加速资产和资金的周转。这反过来又缩短了生产和金融周期的持续时间。
现金流赋予公司财务独立性，使其不必求助于贷款。要更合理地使用自有资金，只需对资金流建立有效的管理。这大大减少了对外部贷款的依赖，但相反，依赖却增加了。
优化现金流可以降低破产风险。同步收款和付款流程非常重要。
资本必须作为资产，通过投资流通中的自由余额来获取额外利润。在理财投资的过程中，不要错过积累财力的机会也很重要。
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综上所述，可以说，资金直接影响到企业的所有生产流程，企业的财务状况取决于对其流程的定性分析和管理。
分析企业现金流量的任务
现金流量分析涉及确定资金流入和流出的时刻及其数量。有能力的管理层可以确定这些指标的最佳值——公司将在这些指标上进行有效投资并从容地偿还其债务。公司的整体状况以及应对金融市场意外波动的能力取决于财务管理的组织情况。
现金流量分析可以针对整个公司、业务流程领域或作为责任中心的各个部门进行。
分析前期现金流量的主要目的是确定财务储备形成水平是否充足、使用效果如何以及货币流入与流出的平衡程度（考虑数量和时间指标）。
分析企业现金流量的任务
也就是说，进行现金流量分析主要是为了了解企业的盈利能力和财务稳定性。分析首先是计算业务运营（即当前活动）中涉及的流量。
现金流量分析最终揭示了什么？
企业资金从哪里提取、金额是多少以及大部分花在哪里；
公司在经营过程中是否有机会确保正现金流量超过负现金流量？如果有，这种超额的稳定性如何？
企业是否有能力清偿现有债务；
产生的利润能否满足公司当前的财务需求；
是否有足够的自有资金用于投资活动；
所获利润与现金流量存在差异的原因是什么？
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了解如何
无论选择哪种方法来分析现金流量的有效性，都必须始终研究两个主要文件。首先，组织的资产负债表。这是一份显示企业所有现有资产、流动负债和总资本的报告。其次，现金流量表。列出报告期间的资金来源及其使用领域的文件。
现有现金流量分析方法的特点
在经济领域，分析和编制现金流量表主要有两种实用方法。第一种是直接法。它依赖于公司财务营业额的会计数据。也就是说，它允许您分析与企业特定类型的经济活动相关的现金收入和支出。但与此同时，这项活动的财务结果（即公司是否盈利或亏损）与现金流变化之间的联系并不明显。
另一种方法是间接的。这里我们指的是对项目和金融资产以及其他资产和负债的研究，这些资产和负债在一个方向或另一个方向上的波动会导致公司现金流量的变化。
现金流量分析直接法
最简单的一个。主要研究领域有两个：
横向分析
涉及企业金融资产余额变化和增长率的绝对指标的计算和评估（数据取24个月，期初和期末，即上年和本报告年） ）。此外，还考虑了所有流入和流出项目以及这些过程与每种经济活动类型相关的动态。
有了现金流量表，您可以研究和计算与每种活动相关的财务流量（本年度和上一年）的比较平衡。
现金流量分析方法的特点
纵向分析
它涉及到现金流量余额特定权重的总价值（整个公司）的计算和分析，并且这些指标的研究是动态进行的。另外，垂直分析包括研究与每种经济活动（上一年度和报告年度）相关的资金流入和流出的结构。这里值得一提的是直接法的重要缺点，即：通过这种方法，所产生的工作与公司财务账户上的利润和现金流量之间的关系。
现金流量分析的间接法
这是一种将净利润（即最终财务结果）转换为净现金流量（来自给定活动）的分析方法。这里的工具是一组分阶段实施的调整。
第一阶段：净财务结果不受不涉及货币的业务的影响（这是非流动资产的处置、折旧）。
第二阶段：对流动资产和短期负债的变化进行分析，然后根据研究结果进行必要的调整。
这些程序应一起考虑。它们共同影响净利润数据，了解这种影响将使您能够计算公司持续活动产生的净现金流量。
间接分析如何优于直接方法：
间接技术准确地展示了最终利润如何取决于净现金流量；
这种方法还意味着控制，因为它清楚地反映了有关财务收支（平衡程度）的会计指标以及现金流量表；
从技术角度来看，间接分析更为简单；
它允许您在不影响企业内部营业额和账户信息的情况下编制现金流量报告。
同样重要的是要了解，只要仅使用业务活动财务结果表（即损益）中收集的可靠数据，间接法生成的现金流量表将是相当客观的。
现金流量分析的间接法
对此，专家建议以直接法为主，再采用间接法对企业当期活动净利润（或亏损）和净现金流量指标进行比较。
以下是有关分析现金流量的每种方法的更多信息。
现金流量分析直接法
直接法的实际应用包括评估公司账户中的所有资金并跟踪其动向。现金流量分析的主要指标是公司的收入和费用。
直接分析的基础是平衡法。
这是不考虑货币时间价值的情况，财务余额由以下公式确定：
DSkp = DSnp + DPp – Dpo，
在哪里：
DSnp——期初现金余额；
DSkp——期末相同；
DPP——整个期间的现金收入；
DPO——同期现金流出。
该方法基于对现金流量表数据的比较分析。所有重要的数量都经过计算和评估：增长率和增长率、指标偏差（绝对和相对）、现金收入和流出的某些值在其总流量中所占的份额（报告期内）。而这一切都是动态的。
如果现有的正负现金流量（针对当前活动）的比例导致财务资源量的增加，我们就可以谈论企业的财务稳定性。他们的数量使得公司能够有效地开展其财务和投资活动。
现金流量分析直接法
对现金流入和流出进行更深入的研究可以更详细地构建这些流入和流出。
至于正现金流，这里考虑三组指标。
第一组包含收入数据，直接形成企业经济活动的财务结果（利润或损失）。
第二个包括对财务业绩仅产生间接影响的流入数据（我们谈论的是公司仍需偿还的贷款和其他借入资金）。
第三组指标是与企业产品销售无关的经营收入信息，加上与营业额无关的资产出售收入数据。
有关负现金流量的信息也根据某些商业交易的本质及其经济内容（即与这些资金的处置相关的内容）进行分组。
直接现金流量分析的本质是计算正现金流量和负现金流量。这里的出发点是会计账户中反映的财务变动。也就是说，在直接法的框架内，识别分析期间的交易——所有现金账户的借方（+，流入）和贷方（-，流出）。
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横向分析
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现金流量分析方法的特点
纵向分析
它涉及到现金流量余额特定权重的总价值（整个公司）的计算和分析，并且这些指标的研究是动态进行的。另外，垂直分析包括研究与每种经济活动（上一年度和报告年度）相关的资金流入和流出的结构。这里值得一提的是直接法的重要缺点，即：通过这种方法，所产生的工作与公司财务账户上的利润和现金流量之间的关系。
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